河池市人民政府办公室关于印发河池市2005年度统一组织审计项目计划的通知

各县（市）、自治县、区人民政府，市直各委、办、局：
经河池市人民政府同意，现将《河池市2005年度统一组织审计项目计划》印发给你们，请结合实际认真组织实施。
二○○五年四月二十五日
河池市2005年度统一组织审计项目计划
2005年是我市进一步全面实施通道经济发展战略、实现“十五”计划目标的最后一年，是努力实现跨越式发展的一年，也是落实五年审计工作发展规划的关键一年。为做好2005年度全市统一组织的审计工作，促进我市经济社会的发展，根据全国、全区审计会议精神和审计项目计划安排，结合我市实际，特制定本计划。
一、审计项目计划编制的指导思想
2005年全市审计项目计划编制的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实党的十六大、十六届三中、四全会和市委扩大会议以及全国、全区审计工作会议精神，全面落实科学发展观，紧紧围绕经济建设和社会发展这个中心，认真贯彻落实《中华人民共和国审计法》和审计工作“二十字”方针，坚持“全面审计、突出重点”方针，继续加大对违法违规问题和经济案件的查处力度，积极探索效益审计路子，强化审计调查和综合分析，不断提升审计成果的质量和水平，进一步发挥审计监督在整顿和规范市场经济秩序，提高经济增长质量和效益，加强廉政建设，推进依法行政，促进我市经济社会全面、协调、可持续发展。
二、审计项目计划安排
质量是审计的生命线，是确保审计执法客观公正的重要基础。2005年全市审计项目计划安排的原则是：坚持全面审计，突出重点，质量第一。结合开展“严谨细致、提高质量”年活动，以开展学习“三个代表”重要思想为主要内容的保持共产党员先进性教育活动为契机，把质量控制落实到每一个审计项目中，促进审计工作上水平，出精品。今年审计项目计划安排重点任务是：
（一）财政审计
1、预算执行审计
（1）市财政局具体组织本级预算执行情况审计
市审计局计划对市财政局等部门单位预算执行情况进行审计。重点检查预算执行中有无不真实、不合法、不规范问题，揭露结存资金和预算外收入未纳入预算管理，导致预算编制不完整、不真实的问题。通过审计，促进预算部门进一步规范预算管理，促进财税体制改革不断深化，提高财政资金使用效益。计划2月开始，5月底前结束。
（2）市本级地方税收征收管理情况审计
以“促进依法治税、规范征管行为”为目标，重点审查市本级税收计划和任务的完成情况、税收政策法规执行情况、税收征管以及税务机关经费财务收支情况、揭露有无虚征收入或有税不征、越权违规减免、混淆入库级次、清理欠税不力以及税源管理基础薄弱造成税收流失等问题。通过审计，督促税务部门加强税收征管力度，规范税收征管行为，堵塞漏洞，以维护国家税收法规、政策的统一性和严肃性。计划安排在3月至5月。
（3）市人民政府各部门预算执行情况审计
市审计局计划对市直12个一级预算单位和3个二级预算单位的预算编制、财政财务收支、专项资金管理、政府采购和行政事业性收费“收支两条线”执行情况等进行审计，重点审计预算单位支出以及部门财政资金结存情况。突出审计目标和重点，全面掌握预算内外资金来源、规模和管理情况，检查财政资金的使用效益，揭露和纠正预算执行中隐瞒收入、挤占挪用专项资金、未按规定及时批复二级单位预算等问题。通过审计，促进各部门加强预算编制的科学合理性、预算批复的及时性和完整性、预算执行的真实性及合规性，促进部门建立健全内控制度，规范和加强部门预算资金管理，提高资金使用效益。计划安排在3月至5月。
2、财政决算审计。以“规范决算编报，保证决算编制合理有效和决算信息的真实，促进地方政府依法行政”为目标，市审计局计划对1个县人民政府2004年度财政决算进行审计。重点检查县本级财政支出和上级财政安排的各种专项补助支出情况，揭露部门在决算草案编制和汇总中不真实、不准确、不完整等问题。计划安排在6月进行。
（二）财务收支审计
1、行政事业单位财务收支审计。以摸清家底为基础，以规范财务管理，促进依法行政，加强廉政建设，全面落实“收支两条线”为目标。市审计局结合本级预算执行审计，将组织对市机电工程学校财务收支情况进行审计。计划安排在2月至5月。
2、国有及国有控股企业财务收支审计。以“摸家底，揭隐患，促发展”为目标，重点检查会计信息失真、企业偷漏税费及潜亏等问题，防止国有资产流失；为国有企业改革、改组、改制的顺利进行提出针对性的建议，为市委、市政府推进国有企业改革提供宏观决策的参考依据。市审计局计划对广西东江棉纺织厂、北山矿业发展有限责任公司进行审计。计划安排在1月至8月。
（三）专项资金审计
1、岩滩库区移民资金审计
根据自治区审计厅《关于同意我市开展岩滩库区移民资金审计的复函》（桂审农函[2004]123号）的精神，我局计划组织对2002年至2004年市本级和大化、巴马、东兰、天峨、南丹等县移民资金进行审计。重点对移民资金投入、管理使用情况的真实、合法、效益情况进行审计，揭露和查处是否将移民资金用于非移民项目、偿还非移民债务及利用移民资金进行投资、提供担保等挪用移民资金的问题，促进和规范移民资金管理，确保资金专款专用。由市审计局和各县共同完成。计划安排在6月至9月。
2、教育经费征收、拨付、使用及管理专项资金审计
根据自治区审计厅的统一计划安排，市审计局对南丹、天峨二县教育经费征收、拨付、使用及管理情况进行审计。审计教育经费是否合法征收、及时足额拨付到位情况，确保教育经费的安全、合理、有效使用，揭露教育经费征、拨、管、用中存在的突出问题，促进教育经费强化管理，提高经费使用效益。时间安排，南丹县教育经费审计要求在5月30日前完成，天峨县教育经费审计要求于11月30日前完成。
（四）国外贷援款项目公证审计
为保证国际金融组织的贷援款项目的顺利实施，以促进加强管理，合理有效利用外资，提高资金使用效率和外债偿还能力，摸清国际贷援款项目各项资金的到位、管理和使用情况，按期出具审计公正报告；进一步揭露和查处项目决策失误、可行性研究报告走过场的问题；管理不善、组织不力造成严重损失浪费和国有资产流失的问题；滞留、贪污挪用等违法违纪问题。根据自治区审计厅《关于授权审计世界银行贷款结核病控制项目的通知》（桂审外授[2004]1号）和《关于下达2005年国外贷援款项目审计计划的通知》（桂审外[2005]16号文）的要求，市审计局将组织市本级及11个县（市、区）审计机关对“卫九”项目3个、“卫十”项目12个、西部教育3个、桂西扶贫项目4个、造林三期项目2个等共计24个国外贷援款项目进行审计。各县（市、区）审计局要严格按照自治区审计厅（桂审外授通[2004]1号、桂审外[2005]16号文）规定和要求完成审计工作（含各种表格上报）。市审计局计划对市本级中心血站“卫九” 项目、市卫生防疫站“卫十”项目进行审计，并要完成项目审计报告及有关表格汇总上报工作。计划3月开始，4月30日前完成审计报告上报。市审计局农业与环保审计科及行政事业社会保障科分别在8月底前分类完成综合报告并填报世行贷款项目资金使用情况表。
（五）固定资产投资审计
市审计局计划对市政建设白马商业街工程竣工结算进行审计，并有重点地抽审东巴凤基础设施建设大会战6个工程量较大的项目工程进行审计。同时，东巴凤三县审计局要把基础设施建设大会战的重点资金审计作为今年工作的主要任务来安排，其他县（市、区）审计局要加大固定资产投资项目的审计监督，通过审计，促进建设单位提高建设工程质量，节约建设资金，改善投资项目建设管理，评价项目的经济和社会效益。计划2月开始，11月结束。
（六）经济责任审计
党的十六大提出了“发挥司法机关和行政监察、审计职能部门的作用，重点加强对领导干部特别是主要领导干部的监督，加强对人、财、物管理和使用的监督”。党和政府赋予审计部门一项重要职责，对审计部门来说，既是新的发展机遇又是一项光荣艰巨的工作。全市各级审计机关要积极开展党政机关领导干部和国有及国有控股企业领导人员任期经济责任审计，促进依法行政，加强廉政建设，充分发挥经济责任审计工作在经济、政治和社会等方面的作用。按照市人大常委会和市委组织部的要求，市审计局计划开展1县县长经济责任审计工作；计划对9个行政事业单位主要领导干部、1个国有及国有控股企业领导人员进行经济责任审计。计划2月开始，12月结束。
（七）专项审计调查
1、全市失业保险基金专项审计调查
开展专项审计调查是全市审计机关落实上级审计机关审计工作五年发展规划的主要内容之一，也是提升审计成果质量，提高审计工作水平的重要措施。根据自治区审计厅的统一安排，市审计局计划组织全市各级审计机关开展同级失业保险基金专项审计调查。以摸清2004年我市失业保险基金的规模和管理使用及执行国家有关失业保险政策法规现状，查处和揭露各级失业保险专项资金在筹集、分配、管理使用过程中的违规问题，揭示现行失业保险制度的缺陷和管理漏洞，剖析原因，提出建议，督促相关部门加强管理，保证专项基金的安全、保值、增值和专款专用，落实有关社保体系为目的。审计对象：各级劳动部门、财政部门、劳动就业、失业管理机构以及重点缴费和用款单位，对一些涉及失业保险基金管理使用的其它部门单位和个人要进行延伸审计或调查。计划4月开始，11月结束。
2、社会保险基金征缴账户状况审计调查
以促进完善社会保障体制建设为目标，摸清社会保障部门征收的社会保险基金账户基本状况，揭露个人账户数据不能及时登记汇总，无法适应社会保险体制建设需要等问题，分析当前社会保障制度的漏洞，市审计局计划对市本级社会保障基金征缴账户状况进行审计调查。计划安排在8月至11月。各县（市、区）审计局可结合本局情况，自行安排，市局不作统一安排。
三、工作要求
各级审计机关要认真贯彻全国、全区审计工作会议精神，落实好全区、全市统一组织的审计项目计划，明确审计目标，组织实施审计，高质量按时完成审计工作任务。
（一）做好项目计划，整合审计力量。各县（市、区）审计机关要根据自己的实际情况，科学有效利用审计资源，整合审计力量，既要量力而行，统筹安排，又要提高质量，防范风险；科学合理做好计划。除全国、全区统一组织的审计项目外，市审计局今年原则上不另外安排全市统一开展的审计项目，目的是确保“出精品”和按时完成全年审计工作任务。
（二）认真制定工作方案，精心组织实施。各级审计机关要严格按照审计准则的要求，对每项审计项目尤其是全国、全区统一组织实施的审计项目要按照统一的审计目标、范围、重点内容等制定符合实际的审计实施方案；对行业审计要按照时间要求及时上报审计报告。市审计局要及时指导下级审计业务工作；要相互配合，及时沟通审计情况，发挥审计的整体合力作用。
（三）注意探索和改进审计方法，注重综合分析。各级审计机关对上级审计机关统一组织的审计项目，必须确保审计质量，确保优先完成。要讲究和创新审计工作方法，将审计与审计调查相结合，积极推广内控测评、审计统计抽样、风险分析等先进的审计技术方法；不断加强审计信息化建设，提高计算机辅助审计水平；把贯彻执行审计项目质量控制办法作为提高质量年活动的重点，突出抓好审前调查、审计实施方案和审计报告等关键环节。不断提高审计质量和工作效率。对审计过程中发现的普遍性、倾向性、苗头性问题进行综合分析，找出存在问题的原因及症结所在，提出纠正和改进的意见和建议，发挥审计监督在促进经济社会发展和宏观管理中的作用。
附：2005年度河池市审计项目计划表