南宁市国家税务局税收分析工作制度

税收分析是运用科学的理论和方法对一定时期内税收与经济税源、税收政策、税收征管等相关因素及其相互关系进行分析、评价，查找税收管理中存在的问题，进而提出完善税收政策加强税收征管的措施建议的一项综合性管理活动。它是税收管理的重要内容和环节，是促进税收科学化精细化管理、充分发挥税收职能的重要手段。为进一步加强我局税收管理、规范税收分析工作，提升税收分析水平，提高税收征管质量和效率，特制定本制度。

一、税收分析工作职责

税收分析是一个复杂的系统，涉及到税收形成和征管的全过程，是税务机关内部所有业务管理部门应共同关注、共同参与的系统性工作，应从多层次、多角度开展税收分析。

（一）税收分析工作纵向实行分层管理的工作机制，分市、县（区）２级管理，上级税务机关负责本级税收分析工作和对下级税务机关税收分析工作的指导和监督，下级税务机关对上级税务机关反馈分析的具体执行情况。

1．市局税收分析工作职责。

（1）按照自治区国税局税收分析工作要求，负责本级税收分析工作，组织并指导下级国税机关做好税收分析。

（2）负责制定与完善全市税收分析工作管理办法，建立健全规范统一的税收分析指标及方法体系，指导县（区）局国税机关开展税收分析工作，并对其工作成绩进行考评。

（3）实行定期税收分析会议制度。定期召开市局机关内部相关业务科室和各县（区）局参加的税收收入分析会，提出完善政策、加强管理的措施建议；实行月（季、年）度税收收入分析报告与通报制度；实行月度税收分析档案管理制度；定期开展税源调查分析工作。

（4）定期发布重点税源企业分行业税负标准和税负预警区间，为纳税评估和税务稽查提供依据；开展全市宏观税负、税收弹性以及税种和行业与对应经济指标相关关系的宏观分析。

（5）组织开展税收政策变动及重大税收征管措施对税收收入影响的跟踪分析；定期开展全市税收预测，做好月度、年度税收收入预测工作。

（6）组织税收分析业务培训与交流，提升全市国税系统税收分析水平。

（7）根据自治区国税局统一部署，调查、分析、监控本地区及行业重点税源、税收情况，建立健全本级税源分析档案，建立重大税源变化情况报告制度。

（8）对自治区国税局税收分析中提出的税负、弹性、政策落实、征管效能、异常企业等方面的问题予以调查落实并上报落实情况。

2．县（区）局税收分析工作职责。

（1）按照自治区国税局、市局税收分析工作要求，组织做好本级税收分析工作。

（2）按照税收分析工作职责及工作要求，按权限开展本级税收分析工作。

（3）开展本辖区经济税源分析调查，加强基础数据的收集、审核，做好本辖区重点税源企业的税收微观分析，提高税收分析及数据信息的数量、质量，为上级领导决策和加强税源管理提供可靠依据。

（4）对自治区国税局、市局税收分析中提出的税负、弹性、政策落实、征管效能、异常企业等方面的问题予以调查落实并上报落实情况。

（二）税收分析工作横向实行各业务部门相互配合的工作机制，计统、税政、征管、稽查和信息等部门按部门职责分工协作，各有侧重，共同做好税收分析工作。

1．计统部门负责税收分析规章制度的制定、完善和开展综合性、专题性税收分析工作，包括：税收分析工作制度、分析指标体系的建立和完善；税源、税收、税负、税收与经济相关性分析；税收资金运动、征管现状及征管措施成效、税收政策对收入影响等内容的分析；协调、协助各业务部门的分析并对各业务部门的分析提供数据支持；税收分析结果的发布；税收分析业务的培训。

2．税政部门（包括流转税管理部门、所得税管理部门、国际税务管理部门、进出口税收管理部门，下同）负责对分管税种和分管业务的专项和专题分析工作，包括：对各税种纳税人数量、类型、资格、状态的税源情况分析；对纳税人申报、税种收入、行业税收、税负状况分析；行业税负预警的分析；对税种行业税收与相关经济、企业财务指标、主要产品产量、价格变化与税收走势的税收与经济相关性分析。

3．征管部门负责对税源状况的分析，包括：税务登记总数及各类型纳税人户数、增减变动情况的税源构成分析；增值税小规模纳税人税收变动情况的分析；个体税收总量、税款类型、户均总额的分析；各类征管指标的变动情况分析和征管措施效果分析。

4．数据处理中心负责统一的税收分析应用平台建设和数据质量管理，并编制税收数据报告，为分析提供专业技术和数据支持，包括：汇总整理数据处理发布指标，建立数据处理分析模板；定期对专项数据做出总量分析、趋势分析和结构分析，初步筛选疑点纳税人，组织深层次数据挖掘，集中发布分析数据；提供数据分析的技术支持，指导基层加强数据质量管理；根据其他部门需求，整理和加工有关数据。

5．稽查部门负责将分析中发现的存在疑点和问题的地区、税种、行业和企业纳入稽查选案体系，并在安排本地区稽查计划时予以统筹考虑；通过撰写案例分析、专题报告和稽查建议等形式对已查结的典型案件进行剖析，研究案件特点、规律和成因，提出打击和防范对策；归纳行业或区域存在的共性税收问题和征管薄弱环节，并提出改进建议。

二、税收分析工作机制

税收分析工作机制的内容主要包括税收收入分析会，税收情况报告和通报，定期税收预测，经济税源调查以及税收分析档案管理等。

（一） 税收收入分析会。各级国税机关原则上每月（至少每个季度）召开一次税收收入分析会。税收收入分析会的召开按照《税收管理质量联席会议制度》（南市国税发〔2007〕99号）相关要求执行。

（二） 税收情况报告和通报。各级国税机关要每月向上级税务机关报告，向下级税务机关通报税收收入完成情况，及时分析收入形势，发现问题，提出建议，促进征管质量和效率的提高以及组织收入工作的顺利开展。

（三）定期税收预测。对月（季、年）度税收（税种）收入规模进行预测。预测上报时间按照《计划差距率考核办法》

（南市国税发〔2007〕100号）相关要求执行。

（四）经济税源调查。各级国税机关每年至少进行２次经济税源调查。调查内容主要包括：

1.税收计划落实情况、整体税源增减变化情况。

2.调查企业生产经营及纳税情况，企业年度生产、税收计划及中长期规划情况，企业税负、弹性情况。

3.调查企业生产经营及发展中存在的问题、要求及有关政策建议。

4.税收政策、征管措施落实情况；经济税收政策变化、征管措施调整影响税收情况等。

（五）税收分析档案。对税收分析所必需的税收收入情况、影响税源和税收变动的各种因素、相关宏观经济指标、重点税源生产经营情况等数据、文字资料，按照规定要求进行归集、录入。对税收分析工作过程中采集的数据、搜集的信息、撰写的报告，进行科学分类、规范整理、及时归档存储，形成完整的税收分析档案，并对其实行动态管理和连续性分析。

（六）税收收入分析会、税收情况报告和通报、定期税收预测、经济税源调查以及税收分析档案等按照上级规定要求及时间开展。各级国税机关亦可自行安排，但需满足上级工作要求。

三、税收分析指标体系

税收分析指标体系是各级国税机关开展税收分析工作选用数据指标的集合，包括基础性指标和分析指标。

（一）基础性指标主要包括税收计统业务指标、税收征管业务指标和经济指标。

1．税收计统业务指标包括税收月（旬）快报、会计统计报表、重点税源监控资料、税收资料调查、税收分析档案等由目前由计统部门核算、统计的数据指标，包括税收收入总量及其产业、地区、税种、行业、经济类型、企业分布和入库税款、预缴税款、减免税、退税、欠税、免抵调库、稽查补税、罚款、滞纳金等收入结构性指标。

2．税收征管业务指标包括税务登记、纳税申报、税款征收和入库等来自税收征收管理系统、出口退税管理系统以及其他管理软件，由其它税收业务管理部门核算、统计的数据指标，包括发票开具信息、核定定额情况、批缓税款、延期申报税款、申报质量、入库率、欠税增减率、稽查信息等税收管理类指标。

3．经济指标包括宏观经济指标、微观企业指标。其中：

宏观经济指标包括国民经济核算资料、工农业生产情况、内外贸易、财政金融资料等由其它经济管理部门核算、统计的数据指标，包括地区生产总值、产业增加值、行业增加值及其增幅（不变价和现价）、人均地区生产总值、工业总产值、工业增加值、规模以上工业增加值、社会消费品零售总额、批发和零售贸易业销售额、商品零售价格指数、工业品出厂价格指数、投资、消费、财政收支、居民收入与储蓄等。

微观企业指标包括销售收入、固定资产、经营利润、成本负债等由企业自行核算、统计，按有关规定报送的生产经营指标，包括主营业务收入净额、主营业务利润、产品库存量、本期生产量、本期产品销量、出口量、产品价格等指标。

（二）分析指标是根据分析工作需要由基础性指标计算加工而成，用于反映税收内部状况、税收与经济关系以及税收征收管理水平等情况，包括税收各构成要素间的关系指标、经济与税收关系指标。

税收各构成要素指标主要包括税收各结构的比重、增长率、增收额、贡献率等。

经济与税收关系指标主要包括地区、产业、经济类型、行业、企业的税负、弹性等。

四、税收分析的方法和内容

（一）税收分析的方法。

税收分析的方法包括对比分析法、因素分析法以及数理统计分析等方法。

对比分析法:通过各项税收指标之间或者税收与经济指标之间的对比来描述税收形势、揭示收入中存在的问题。税收数据的对比分析通常包括规模、结构、增减、进度、关联税种等方面的对比分析，税收与经济的对比分析主要采用税负和弹性２种方法。

因素分析法：从经济、政策、征管以及特殊因素等方面对税收、税源进行分析。其中：经济因素包括经济规模、产业结构、企业效益以及产品价格等变化情况；政策因素主要是指税收政策调整对税收、税源的影响；征管因素主要包括加强税源管理和各税种管理、清理欠税、查补税款等对税收收入的影响；特殊因素主要是一次性、不可比的增收、减收因素。

数据统计分析法：运用一元或多元统计分析、时间序列等数理统计理论和方法，借助先进统计分析工具，利用历史数据，建立税收分析预测模型，对税收与相关影响因素的相关关系进行量化分析。

（二）税收分析的内容。

税收分析的主要内容包括：税负分析、税收弹性分析、税源分析、税收关联性分析等。根据实际工作需要，税收分析通常从宏观和微观两个层面、采取常规分析和专题分析两种形式开展。

常规分析主要针对当期（月、季、年）宏观、微观税收收入变化情况进行分析和反映，是日常税收管理的重要内容和基础环节。专题分析主要针对当前或某一段时期内经济税收发展中的焦点、热点、亮点、关注点开展分析，客观反映特定税收现象或问题的影响及变化。常规分析和专题分析可根据实际需要涉及税收分析四项主要内容的某一项或某几项。

1.税负分析。

（1）宏观税负分析是具有同一属性微观企业的税收总量与对应相关经济指标总量的对比关系，反映宏观层面的税负情况，包括地区税负、税种税负、行业税负等分析。通常采取区域间税负比较的方式，揭示地区间同一税种或行业税负差异，代表指标为宏观税负率和宏观边际税负率。

（2）微观税负分析是具体微观企业的税收指标与其对应相关经济指标的对比关系，反映微观企业层面的税负情况。通常采取同行业税负比较的方式，揭示企业税负与同行业税负的差异。代表指标为微观税负率和微观边际税负率。

2.税收弹性分析。

税收弹性是税收增幅与经济增幅的对比。税收弹性分析结果可以反映税收增长与经济增长是否协调，判断收入形势是否正常。代表指标为税收弹性系数。

3.税源分析。

（1）宏观税源分析是指对区域（或行业）税收收入总量与对应经济总量两者之间关系的综合比较分析，研究税收与经济发展的相关度及变动规律性。分析的主要内容包括：税种与对应经济指标的关系分析，税种间税基关系的研究，税收（税种）的纳税能力估算，税源状况和征收率测算，宏观税收预测。

（2）微观税源分析是对单个微观纳税人的税源质量、发展趋势以及纳税申报质量等情况进行综合分析判断。

4.税收关联分析。

税收关联分析是对有相关关系的各类经济税收数据进行对比分析。通过开展税收关联性分析可以将多个看似孤立的税收经济指标综合起来，通过其间蕴涵的关联关系，进行不同经济指标数据的相互分析验证，由一个或多个税收经济指标分析考察另一个或多个税收经济指标的合理性，藉此发现税收征管漏洞，加强税收管理。税收关联分析是常规分析手段的补充和拓展。

五、税收分析工作流程及分析要素

（一）常规税收分析。

常规税收分析主要包括月度税收收入简要分析、月（季、年）度税收收入分析、月（季、年）度重点税源分析、年度税收资料调查分析等。

1．常规税收分析工作流程。

获取和查阅税收及相关资料à加工整理形成各种分析数据结果à分析人员共同研究讨论收入形势和分析重点à撰写内部分析报告à专题会议研究à行文向上级报告、向下级通报情况à整理税收分析档案à跟踪了解分析中所发现问题的成因及改进措施的落实情况。

2．常规税收分析的分析要素。

（1）月度税收收入简要分析。税收月快报数据采集完成后，税收收入（或税种、行业税收）同比增幅超过30%或出现下降的各级国税机关应对当期税收收入开展增减原因分析，并按要求向上级报告。分析要素主要包括：

①税收收入总体及分税种增减变化情况。

②引起主要税种变动的各项因素，对重点行业税收变化情况应逐项从经济、征管、政策、特殊性因素等方面进行简要分析。

（2）月（季、年）度税收收入分析报告和通报。税收月快报数据采集完成后，各级国税机关应及时对当期（月、季、年）税收收入情况进行详细分析，并向上级国税机关报告、向下级国税机关通报收入情况。分析要素主要包括：

①税收收入完成情况。应概括反映报告期税收收入完成的总体特征，分税种、分级次反映税收收入规模、增减变动情况，以及完成年度收入计划进度等。

②组织收入运行特点。应从税种、地区、行业、经济类型、规模、月度份额、税收与经济的适应性等不同角度进行分析，从中归纳出各项明显的运行特征。

③税收增减因素分析。通常以各主体税种的增减变动情况为主线，从经济、政策和与征管等角度分析各因素对税收变化的影响程度，并逐步延伸至重点地区、重点行业和重点企业进行深度剖析。

④税收收入形势预测。根据经济和税收统计资料，在正确判断当期收入形势的基础上，运用定性与定量相结合的方法，参考月度预测和年度预测结果，对税收收入总量和结构的趋势做出分析、判断和推测。

⑤存在问题及工作建议和要求。应全面总结经济发展、税收政策及征收管理及其他方面可能对税收造成负面影响的各种因素，充分认识当前组织收入工作中存在的困难和问题，提出合理化工作建议及措施，强化征收管理，实现应收尽收。

月度分析重在归纳当期收入与前期的不同特点，开展相关税种、行业的税收怀税源经济的弹性分析，提出应予关注的问题；季度分析重在概括阶段性的总体税收形势，开展税收弹性和宏观税负分析，预测后期收入趋势：年度分析重在全面反映全年收入形势，进行主体税种与对应经济指标对应关系详细的宏观税负和弹性分析，评价税收与经济的协调性和关联度，并肯定成绩、指出问题、提出下一步工作建议和要求。

（3）月（季、年）度重点税源分析。重点税源企业监控数据采集完成后，各级国税机关应及时对当期（月、季、年）重点税源企业税收收入情况进行详细分析，并向上级国税机关报告，向下级国税机关通报收入情况，分析要素主要包括：

①监控重点税源企业户数变动情况、总体收入情况，应概括反映报告期监控企业整体税收收入（分税种）增减变动情况。

②监控重点税源企业分行业税负标准和税负预警指标，行业和重点税源企业的税负率、利润率、平均物耗等指标及变动情况。

③提取税负变动异常企业名单、移交相关管理部门开展后续分析评估、稽查等工作。

（4）年度税收资料调查分析。税收资料调查数据采集完成后，各级国税机关应及时对当期（年）税收资料调查企业税收收入情况进行详细分析，并向上级国税机关报告、向下级国税机关通报情况。分析要素主要包括：

①调查企业户数变动情况、总体收入情况，应概括反映报告期调查企业整体税收收入（分税种）增减变动情况。

②调查企业分税种、行业、规模与对应经济指标相关关系的宏观分析情况。

③调查企业分行业税负标准和税负预警指标，行业和重点税源企业的税负率、利润率、平均物耗等指标及变动情况。

④提取税负变动异常企业名单，移交相关管理部门开展后续分析评估、稽查等工作。

（二）专题税收分析。

专题税收分析主要包括政策效应分析、地区或行业税收分析等，专题税收分析的对象由上级国税机关指定或各级国税机关根据工作需要自行选定，分析时限要求按照上级国税机关的规定或其它规定执行。

1．专题税收分析工作流程。

确定分析对象à查阅收集相关资料和数据à探讨研究方法和分析重点à加工整理形成各种分析图表à撰写分析报告à征求有关部门意见à向上级汇报、向下级通报情况à整理税收分析档案à跟踪了解分析中所发现问题的成因及改进措施的落实情况。

2．专题税收分析的分析要素。

（1）政策效应分析。对新出台或拟出台的经济政策、征管措施等，各级国税部门应及时进行政策效应分析，分析要素主要包括：

①经济税收政策、征管措施出台的背景、原因分析。

②经济税收政策、征管措施出台后对经济运行、征管现状、税收收入、税收环境等方面的影响，以及出台前后效应对比分析。

③落实完善经济税收政策、征管措施的相关建议。

（2）地区或行业税收分析，对地区或行业税收中存在的问题、情况进行分析，分析内容主要包括：

①开展地区或行业税收分析的背景、原因分析。

②地区或行业税收发展的现状、发展中存在的问题及面临的困难，促进或改进地区、行业税收发展现状的意义或影响。

③促进或改进地区、行业税收发展现状的经济税收政策、征管措施的相关建议。

六、税收分析撰写要求

（一）税收分析工作应按照从宏观上发现问题，从微观上查找原因的基本思路有序进行，即先总体分析宏观经税收变动情况，再延伸分析各税种与对应经济指标的关系，最后拓展到分地区、分行业、分企业进行逐层具体剖析。

（二）税收分析中采用的数据应有来源和出处，真实可信，不得编造、篡改数据；分析中采用的方法及指标要科学有效，能客观切实反映分析内容；分析中反映问题应实事求是，不得隐瞒、编造，建议措施应切实可行，有针对性。税收分析报告要简明扼要，重点突出，条理清晰。税收分析数据及报告要合理分类，实行档案管理，方便重复利用。

七、组织保障

（一）各级税务机关要按照税收分析工作的要求，建立由局领导统一领导、计统部门牵头负责、有关部门共同参与、上下级密切配合的税收分析保障体系。市局计征科为全市税收分析工作的综合管理部门，并按要求配备2-3名税收分析人员。各县（区）局、各业务部门至少设立1名人员从事税收分析工作。

（二）税收分析人员需具备开展税收分析所必需的经济税收、数理统计和计算机技术等专业知识。

（三）税收分析人员可以专职或兼职，但税收分析人员需保持相对稳定性，一经确定1年内不得发生变动。市局计征科负责对全市国税系统税收分析人员进行动态管理。

（四）各级税务机关要积极采取各种措施、通过各种渠道对本单位税收分析进行业务培训。每位税收分析人员每年至少要参加1次分析培训。

（五）各级税务机关要积极开展税收分析报告的交流和评审，充分调动税收分析人员的工作积极性。

八、其它要求

（一）本制度由市局计划征收科负责解释并根据需要予以修订。县（区）局可根据本办法制订具体单项工作的落实制度，并报市局备案。

（二）税收分析工作的具体时间以具体工作通知为准，不在修订之列。

（三）本制度自发布之日起执行。

 

附件1：

主要指标口径解释

 

一、税收收入指标口径

（一）税收收入

指标解释：反映国税部门征收入库的各项税收之和，包括免抵调收入和车辆购置税，不包括海关代征增值税和消费税，未扣除出口产品退增值税和消费税。

数据来源：综合征管信息系统、税收会计报表

指标用途：计算宏观税负和税收弹性等税收与经济关系的基础性指标

（二）增值税收入

指标解释：反映按照《中华人民共和国增值税暂行条例》征收入库的国内增值税，包括免抵调增增值税收入，不包括海关代征增值税收入，未扣除出口产品退增值税。

数据来源：综合征管信息系统、税收会计报表

指标用途：计算产业税负、行业税负和税收弹性等税收与经济关系的基础性指标

（三）消费税收入

指标解释：反映按照《中华人民共和国消费税暂行条例》和《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税[2006]33号）征收入库的国内消费税，不包括海关代征消费税收入，未扣除出口产品退消费税。

数据来源：综合征管信息系统、税收会计报表

指标用途：计算产业税负、行业税负和税收弹性等税收与经济关系的基础性指标

（四）企业所得税

指标解释：反映按照《中华人民共和国企业所得税法》，对各类企业征收入库的企业所得税及滞纳金、罚款收入。

数据来源：综合征管信息系统、税收会计报表

指标用途：计算产业税负、行业税负和税收弹性等税收与经济关系的基础性指标

（五）个人所得税

指标解释：反映按照《中华人民共和国个人所得税法》征收入库的储蓄利息个人所得税及滞纳金、罚款收入。

数据来源：综合征管信息系统、税收会计报表

指标用途：计算宏观税负和税收弹性等税收与经济关系的基础性指标

（六）车辆购置税

指标解释：反映按照《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》征收入库的车辆购置税及滞纳金、罚款收入。

数据来源：综合征管信息系统、税收会计报表

指标用途：计算宏观税负和税收弹性等税收与经济关系的基础性指标

二、经济指标口径

（一）地区生产总值（gdp）

指标解释：按市场价格计算的一个地区所有常住单位在一定时期内生产活动的最终结果。它可以按生产法计算，也可以按收入法计算，按生产法计算，它等于总产出减去中间投入；按收入法计算，它等于劳动者报酬、生产税总净额、固定资产折旧和营业盈余之和。

数据来源：统计年鉴国内生产总值表

指标用途：计算宏观税负和税收弹性等税收与经济关系的基础性指标

（二）产业增加值

指标解释：指某一产业常住单位生产过程创造的新增价值和固定资产的转移价值。

数据来源：统计年鉴国内生产总值表

指标用途：计算产业税负和税收弹性等税收与经济关系的基础性指标

（三）行业增加值

指标解释：指某一行业常住单位生产过程创造的新增价值和固定资产的转移价值。

数据来源：统计年鉴国内生产总值表

指标用途：计算行业税负和税收弹性等税收与经济关系的基础性指标

（四）生产总值现价增幅

指标解释：按现行价格计算的一个国家（或地区）的国内生产总值的增长速度。

数据来源：统计年鉴国内生产总值表

指标公式：生产总值现价增幅＝报告期地区生产总值÷基期地区生产总值×100%

指标用途：用来测算税收弹性，反映税收与经济关系的经济指标

（五）人均地区生产总值

指标解释：一个地区常住人口在一定时期内生产活动的最终结果的平均值。

数据来源：人均国内生产总值（元／人）＝地区生产总值／平均常住人口

指标用途：用来反映经济税源质量的指标。

（六）产销率

指标解释：产品销售总额占总产出的比例

数据来源：统计年鉴投入产出表

指标公式：产品销售率＝（总产出－存货增加）÷总产出×100%

指标用途：测算纳税能力、税源质量、进行税负分析的经济指标

（七）宏观利润率

指标解释：某地区营业盈余占地区生产总值的比例

数据来源：统计年鉴国内生产总值表

指标公式：宏观利润率=营业盈余÷国内生产总值

指标用途：反映增加值中营业盈余比重，分析增值税税源质量的经济指标

（八）工业总产值

指标解释：是以货币形式表现的工业企业在一定时期内生产的工业最终产品或提供工业性劳务的总价值量。它反映工业企业在该时期内工业生产活动的总规模和总水平。它是计算工业企业增加值的基础指标。

数据来源：统计年鉴的工业总产值表或工业动态月报的大中型企业主要经济指标表

指标用途：分析工业企业产销率和增值税应税销售收入的基础性经济指标

（九）工业增加值

指标解释：在一定时期内工业生产经营活动所创造的价值，即工业总产值扣除原材料、燃料、动力消耗和各项劳务消耗以后的价值。它是计算国内生产总值的基础指标。

数据来源：统计年鉴投入产出表

指标用途：分析工业增值税收入的基础性经济指标

（十）规模以上工业增加值

指标解释：一定时期内全部的国有和年销售收入在500万元以上的非国有工业企业的增加值。

数据来源：统计年鉴全部国有企业及规模以上非国有工业增加值表、月度经济运行快报

指标用途：分析工业增值税税源的基础性经济性指标

（十一）社会消费品零售总额

指标解释：国民经济各行业直接售给城乡居民和社会集团的消费品总额。它是反映各行业通过多种商品流通渠道向居民和社会集团供应的生活消费品总量，是研究人民生活，居民消费品购买力、货币流通等问题的重要指标。

数据来源：统计年鉴、月度经济运行快报

指标用途：分析商业增值税收入的基础性经济性指标

（十二）批发零售贸易业销售额

指标解释：指各种经济类型的批发零售贸易业的销售额。它是社会消费品零售总额的其中项指标。

数据来源：统计年鉴、月度经济运行快报

指标用途：分析商业增值税收入及税源的基础性经济指标

（十三）商品零售价格指数

指标解释：反映一定时期内城乡商品零售价格变动趋势和程度的相对数。

数据来源：统计年鉴零售价格分类指标表、月度经济运行快报

指标用途：分析各种商业增值税税收指标的基础性经济指标

（十四）工业品出厂价格指数

指标解释：反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平的变动趋势和程度的相对数。包括工业企业售给本企业以外所有单位的各种产品和直接售给居民用于生活消费的产品。

数据来源：统计年鉴各地区工业品出厂价格指数表、月度经济运行快报

指标用途：分析各种工业增值税税收指标的基础性经济指标

（十五）原材料、燃料、动力购进价格指数

指标解释：反映一定时期内消耗的原材料、燃料、动力的价格总水平的变动趋势和程度的相对数。

数据来源：统计年鉴原材料、燃料、动力购进价格指数表、月度经济运行快报

指标用途：分析增值税进项税额的基础性经济指标

（十六）存货变动率

指标解释：反映一定时期内存货变动情况

数据来源：统计年鉴

指标公式：存货变动率=（本期期末库存-基期期末库存）÷基期期末库存×100%。

指标用途：说明存货指标变动情况，一般与销项税分析配合使用，观察一致性。

三、产业行业划分标准遵循《国民经济行业分类（gb/t 4754-2002）》之规定。

四、企业类型划分标准遵循国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》。

附件2：

主要分析指标

 

一、宏观分析指标

（一）收入比重=分量税收（经济）指标÷总量税收（经济）指标

（二）增量比重=分量税收（经济）指标的增长额÷总量税收（经济）指标的增长额

（三）宏观税负率=税收总量÷对应经济总量×100%

1、总体宏观税负率=税收收入总额÷地区生产总值×100%

2、可比口径宏观税负率=可比口径税收收入÷可比口径地区生产总值×100%

其中：可比口径税收收入不含海关代征两税收入

可比口径地区生产总值为二、三产业增加值之和

3、二产宏观税负率=二产税收收入÷第二产业增加值×100%

4、三产宏观税负率=三产税收收入÷第三产业增加值×100%

5、工业增值税宏观税负率=工业增值税收入÷全口径工业增加值×100%

6、商业增值税宏观税负（全口径）=商业增值税收入÷社会消费税品零售总额×100%

7、商业增值税宏观税负（可比口径）=商业增值税收入÷批发和零售贸易业销售额×100%

（四）宏观边际税负率=税收增量÷对应经济增量×100%

（五）税收弹性系数=税收增幅÷对应经济增幅

（六）资产税收贡献率=税收收入÷社会总资产×100%

二、微观分析指标

（一）微观税负率=企业微观税收收入÷对应微观经济收入×100%

（二）微观边际税负率=企业微观税收增量÷对应微观经济指标增量×100%

（三）成本费用率=成本费用÷主营业务收入净额×100%

（四）成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%

（五）利润率=利润总额÷主营业务收入净额×100%

（六）平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）÷2

（七）资产税收率=应缴税额÷平均资产总额×100%

（八）计征增值税销售率=计征增值税销售额÷主营业务收入净额×100%

（九）增加值=工资奖金福利+利息支出+主营业务税金及附加+增值税+利润总额+固定资产折旧

（十）增值率=增加值÷主营业务收入净额×100%

（十一）增值税实现税负=应缴增值税÷计征增值税销售额×100%

（十二）增值税实现弹性=应缴增值税同比增幅÷计征增值税销售额同比增幅

（十三）计征消费税销售率=计征消费税销售额÷主营业务收入净额×100%

（十四）消费税实现税负=应缴消费税÷计征消费税销售额×100%

（十五）消费税实现弹性=应缴消费税同比增幅÷计征消费税销售额同比增幅×100%

（十六）应纳税所得利润率=应纳税所得额÷赢利企业利润总额×100%

（十七）企业所得税实现税负=应缴企业所得税÷应纳税所得额×100%

（十八）企业所得税实现弹性=应缴企业所得税同比增幅÷应纳税所得税同比增幅×100%

（十九）清偿欠税能力=（应收账款余额+现金余额+存货余额）÷欠税余额

（二十）销售利润率=利润总额÷产品销售收入×100%